Облагается ли налогом пособие по временной нетрудоспособности

Содержание

Облагается ли больничный лист НДФЛ: налогообложение в 2017 году

Облагается ли налогом пособие по временной нетрудоспособности

Добавлено в закладки: 0

Больничный лист – не только документ, подтверждающий уважительную причину отсутствия сотрудника на месте своей работы, но и основание для назначения и оплаты сотруднику пособия по временной утрате трудоспособности за счет работодателя. Подробнее можно посмотреть здесь – об уплате больничного за счет работодателя. К тому же размер средней заработной платы для сотрудника не меняется и сохраняется за сотрудником.

Исходя из положений ст. 39 Конституции Российской Федерации и ст. 183 Трудового Кодекса РФ, государство своим гражданам дает гарантии на получение больничного листа и на социальные гарантии, если работник не может выполнять свои прямые обязанности по причине временной нетрудоспособности.

Сделать все платежи и оформить все документы работодателя самостоятельно можно в ручную или использовать специальный онлайн-сервис.

На сколько может рассчитывать сотрудник при наличии больничного листа?

Порядок расчета размера выплат по нетрудоспособности

В 2012 году был внедрен обновленный способ расчета суммы выплат по больничному листу. На 2014 год эта методология расчета изменений не претерпела. Рассчитать этот размер выплаты можно следующим образом:

  1. Берется сумма зарплаты сотрудника за два года и делится на 730.
  2. Средняя сумма заработной платы умножается на количество дней, указанных в больничном листе, за которые сотрудник пребывал на больничном.

Согласно данной методике получается сумма выплат за 1 день нетрудоспособности, которую необходимо умножить на общее количество дней больничного. В больничном листе содержится графа с указанием суммы выплат по болезни.

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует общий порядок обложения налогом сумм пособий, связанных с нетрудоспособностью.  Ставка налога на доходы с физических лиц в России не менялась довольно длительное время и равна 13%, независимо от суммы самого пособия.

Поскольку законодательство по расчетам выплат по нетрудоспособности не изменилось, то НДФЛ уплачивается из всех доходов работника, кроме указанных исключений. Они  подробно описаны в кодексе по налогообложению, а конкретно в статье 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению».

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ. Данная процедура действует с января 2007 года.

Это вполне логично, поскольку фактически данные пособия выступают в качестве временного замещения зарплаты работника и оплачиваются ему не из государственного бюджета, а из средств работодателя или из средств фонда соцстраха, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

Особенности исчисления НДФЛ

НДФЛ начисляется на всю сумму больничного листа, но для учета его делят на две части. Они выплачиваются из разных источников финансирования, поэтому эти выплаты производят разные действующие субъекты хозяйствования.

Одну часть пособия выплачивает работодатель – сумма пособия за первые 3 дня больничного, и налог с нее  платит работодатель. Остальную часть пособия и соответственно налог с нее платит ФСС. Разные фонды социального страхования (ФСС) по-разному отражали эту информацию в больничном листе, поэтому в 2012 году их обязали отмечать в строке «итого начислено» сумму с НДФЛ. Работник получает пособие уже с учетом вычета НДФЛ.

В случае расчета НДФЛ по больничному листу (или по уходу за ребенком) эта сумма налога включается в отчет с кодировкой 2300. Она соответствует “Пособию по временной нетрудоспособности”, указанному в справочнике «Коды доходов» из Приложения N 3 к Приказу ФНС РФ от 17.11.2010.

Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»

В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.

После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.

Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

  • расчёт налогов;
  • формирование отчётности и отправка через интернет;
  • создание счетов, актов, накладных, договоров;
  • учёт доходов и расходов;
  • экспертные консультации;
  • расчёт зарплат и пр.

Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

  • система связанных вопросов-ответов;
  • автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
  • актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
  • формирование и сдача электронной отчётности;
  • профессиональные консультации экспертов и пр.

Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.

Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:

Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.

Источник: https://biznes-prost.ru/nalogooblozhenie-bolnichnogo-lista.html

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в 2018 году

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в Росси в 2018 году. Основные понятия и термины. Ситуации, когда налоговые сборы не осуществляются.

Алгоритм учета налога. Эти и друге аспекты, связанные с рассматриваемой темой, можно найти в предложенной статье.

Общая информация

Лист временной нетрудоспособности позволяет официально не выходить на работу гражданин в течение определенного промежутка времени и при этом сохранить определенный процент от его заработной платы.

Правом оформления данного документа обладает лечащий врач сотрудника (ребенка – при оформлении больничного по уходе за детьми).

Лист временной нетрудоспособности позволяет гражданину получать пособие. Его размер зависит от множества факторов.

минимальный размер оплаты больничного листа

Каждый гражданин Российской Федерации, ведущий официальную рабочую деятельность на основании заключенного трудового договора, обладает правом оформления больничного листа в следующих ситуациях:

  • в случае возникновения заболевания;
  • при производственной травме;
  • при возникновении необходимости осуществления ухода за ребенком или близким родственником;
  • в связи с беременностью и родами.

Представители других государств, также оформить этот документ и получить полагающееся пособия в случае:

  • получения травмы на производстве;
  • развитии профессионального заболевания;
  • при иных обстоятельствах, связанных со сферой деятельности, в которой трудится иностранный гражданин.

Определения

Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:

Понятие Определение
Больничный лист Документ, подтверждающий факт возникновения временной нетрудоспособности гражданина на определенный период времени, позволяющий ему получать определенный процент от заработной платы
НДФЛ Налог, взимаемый с доходом, полученных физическими лицами
Трудовой договор Документ, устанавливающий основные права и обязанности между гражданином и юридическим лицом или ИП, с которым он имеет рабочие отношения
Производственная травма Физическое повреждение, полученное сотрудников в ходе выполнения своих должностных обязательств.

Какие налоги удерживаются

Согласно положениям первого пункта 217-ой статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, пособие по временной нетрудоспособности на входит в список выплат, являющимися государственными пособия.

Следовательно, данные отчисления классифицируются как доходы физических лиц и облагаются соответствующим налогом в размере тринадцати процентов от суммы.

Данное правило действительно с 1-го января 2007-го года. До того момента НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности не удерживался.

В каких случаях не берется

Однако сбор НДФЛ с компенсации сотруднику в связи с его временно нетрудоспособностью нельзя назвать выполняющимся в общем порядке.

Это обусловлено тем, что существуют исключения. С рядя пособий по временной нетрудоспособности не удерживается налог на доходы физических лиц.

К таковым относятся:

Пособие в связи с отсутствием занятости Если гражданин, находящийся на учете в центре занятости населения оформил больничный лист, то с выплаты, положенной ему, не взимается НДФЛ
Больничное пособие в связи с беременностью и родами (декретное) Женщина, находящаяся в положении, получает пособие в полном размере без вычета тринадцати процентов

Правовые аспекты

Основные законодательные акты, регулирующие и регламентирующие аспекты, рассматриваемые в статье, представлены в таблице:

Законодательный акт Пояснение
НК РФ, первый пункт 217-ой статьи Регулирует процедуру сбора НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности
Закон федерального уровня 255 Регулирует основные моменты обязательного социального страхования населения
Закон федерального уровня 323 Содержит основные положения об охране здоровья граждан РФ
Приказ Минздрава 624н Определяет порядок оформления и выдачи больничных листов
Постановление правительства 375 Определяет алгоритм вычисления размера пособия по временной нетрудоспособности

Интересующие моменты

Налог на доходы физических лиц, в размере тринадцати процентов, взимается с каждого больничного пособия за исключение выплаты, получаемые сотрудницами во время пребывания в декретном отпуске (больничный по беременности и родам).

Сумма пособия рассчитывается следующим образом:

  • берется суммированная заработная плата за последние два года страхового стажа трудовой деятельности сотрудника;
  • полученное значение делится на количество дней в расчетном периоде – 730 *(731 при високосном годе);
  • итог является средней заработной платой гражданина за один день работы.

Он подвергается индексации в зависимости от срока его стажа:

До полугода Рассчитывается по МРОТ
До пяти лет 60%
От пяти до восьми лет 80%
Свыше восьми лет 100%
В случае временного пособия по беременности и родам при стаже до 6 месяцев Рассчитывается по МРОТ, при стаже свыше полугода – 100%
  • индексированная усредненная ежедневная заработная плата сотрудника умножается на количество дней, в течение которых гражданин являлся временно нетрудоспособным;
  • с полученное суммы взимается налоговый сбор на доходы физических лиц;
  • итоговый размер выдается сотруднику в качестве больничного пособия.
Читайте также  Какой единый налог для ИП в России

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС

Во время пребывания сотрудника на больничном в связи со временной нетрудоспособностью по той или иной причине, ему ежедневно начисляется пособие. Начина с четвертого дня – оно начисляется из резервов Фонда Социального Страхования.

Классификация данной выплаты приравнивается к доходам физических лиц, так как фактически пособие заменяет собой заработную плату (его размер составляет определенный процент от нее). Следовательно, с данной суммы взимается НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности в полном размере, за исключение НДФЛ, выплачивается сотруднику в ближайшую дату выдачи заработной платы. Таких дней в одном календарном месяце два -выдача аванса и выдача зарплаты.

При нарушении сроков, сотрудник получает право подачи жалобы посредством направления соответствующего заявления в один из следующих органов государственной власти:

  • суд;
  • прокуратура;
  • инспекция труда.

При нарушении сроков работодателю грозит ответственность, которая выражается в виде оплату штрафа и возмещения потерянной сотрудников заработной платы из-за вынужденного прогула.

Какие взносы взимаются за счет работодателя

С суммы получаемого сотрудником пособия по временной нетрудоспособности работодатель также оплачивает взносы в пользу индивидуального лицевого счета гражданина в системе пенсионного страхования.

Если НДФЛ вычитается из денежных средств, выдаваемых работнику, который находился на больничном, то взнос в пенсионный фонды уплачивается из активов организации.

Берется ли в первые три дня нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности, вне зависимости от типа больничного, в течение первых трех дней выплачивается из активов организации-работодателя.

Так же, как и начисления, совершаемые фондом социального страхования, данные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и с них осуществляют взносы в пенсионные фонды работников компании.

Механизм учета налога

Действующее законодательство Российской Федерации определяет алгоритм отражения налогового сбора на доходы физических лиц, берущегося с пособий сотрудников, выплачиваемых им по причине временной нетрудоспособности.

Учет налога для сотрудников, может быть отображен работодателем в справке, составляемой по общепринятой унифицированной формы 2-НДФЛ. Больничное пособие в данном документе обозначается специализированным кодом 2300.

Отчетная документация, отправляемая в федеральную налоговую службы работодателем также должна содержать информацию об уплаченном налоге с пособия по временной нетрудоспособности.

Для ее составления налоговым агентом используется форма 6-НДФЛ. Естественно, что в данном отчете не указывается конкретное отчисление с каждого больничного пособия сотрудников организации.

Налоговый агент указывает сумму налоговых сборов, взятых с доходов своих сотрудников, в число которых входит описываемое пособие. Данная информация указывается в первом разделе документ, в строке под номером 020.

Необходимо отметить, что в форме 6-НДФЛ указывается суммированный налог на доходы физических лиц, удержанный с заработных плат, пособий и т.д. всех сотрудников организации (включая самого руководителя).

Главными сведениями в данном документе являются даты взятия налога с доходов и отправку их в бюджет ФНС. Данная информация указывается во втором разделе документа, в строках 110 и 120 соответственно.

Проверить верность составления отчетности по форме 6-НДФЛ можно с помощью пакета контрольных значений, специально разработанных ФНС.

Работодателю необходимо помнить, что за каждую ошибку или неточность ему будет назначен штраф, в размере пятисот рублей за один документ. Точно такая же мера наказания предусмотрена за неверно указанные данные в форме 2-НДФЛ.

Таким образом, пособие во временной нетрудоспособности классифицируется как доходы физического лица, соответственно с него взимается НДФЛ.

Вся сумма, вне зависимости от того, была она начислена работодателем или же фондом социального страхования подлежит налогообложению. Перечисление взносов в ПФР сотрудников организация совершает из собственных активов.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/oblagaetsja-li-ndfl-za-schet-fss/

Облагается ли больничный лист НДФЛ (листок нетрудоспособности) — по беременности и родам, по уходу за ребенком

На основании листа о временной нетрудоспособности работнику от государства выплачивается денежное пособие. Оно является валютным доходом физического лица-налогоплательщика и облагается НДФЛ в обязательном порядке.

Что такое листок нетрудоспособности

Листом временной нетрудоспособности называют документ, который подтверждает на определенный период невозможность выполнения трудовых обязательств работником. Больничный лист является основанием для получения денежного пособия.

Он выдается только лечащим врачом, после внесения записей в амбулаторную книжку и проведения осмотра больного. Больничный лист позволяет сохранить средний заработок по месту работы.

В этом случае гарантом выступает государство, которое ст. 183 ТК РФ устанавливает возможность получения больничного листа и денежного пособия в том случае, если работник не может по состоянию здоровья выполнять свои обязанности.

В листе по временной нетрудоспособности указывается сумма социального пособия. Срок пребывания на больничном может быть продлен на 10 или 15 дней, в зависимости от того, какой врач оформлял больничный изначально.

Оформление и переоформление такого листа на более длительный срок осуществляется только медицинской комиссией.

Больничный лист не оформляется работниками скорой помощи. Продлить этот документ нельзя без очередного осмотра больного. Лист является безусловным документом.

Даже если сотрудник выздоровеет раньше срока, который прописан как дата его выхода на роботу, он будет получать пособие по нетрудоспособности и официально числиться на лечении.

Как рассчитать больничный, если нет стажа, рассказывается в этой статье.

Налог на доходы физических лиц – это один из основных налогов, устанавливаемых государством. Процентная ставка НДФЛ константная уже длительный период времени и составляет 13%.

Сумма начисляемого пособия при этом значения не имеет. Налог на доходы физических лиц  взыскивается со всех видов прибыли работника, кроме исключений, которые указаны в ст. 217 НК РФ.

Со всех государственных пособий налоги не платятся, за исключением пособия по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком.

Суммы таких выплат являются исключением и НДФЛ в отношении их начисляется. Это логично ведь пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком являются заменой оплаты труда.

Они выплачиваются не бюджетными средствами, а за счет взносов работодателя и компенсаций от социальных фондов.

Необходимо отметить, что все выплаты по социальному страхованию обязательно облагаются подоходным налогом ФЛ.

НДФЛ начисляется на весь объем больничного пособия, но для учета его делят на две части. Он выплачивается из разных источников финансирования, потому что выплаты осуществляются различными субъектами хозяйствования.

Одну часть пособия покрывает работодатель, который и должен уплатить 6% НДФЛ за первые 3 дня больничного. Остальную часть пособия и налог с нее платит ФСС РФ.

Работнику достается пособие уже с вычтенным НДФЛ. При расчете налога на доходы физических лиц по больничному листу сумма сбора включается в отчет с кодировкой 2300.

По беременности и родам

Работающей женщине, которая собирается стать мамой, положен отпуск и декретное пособие. Его выплачивает работодатель, а потом возмещает руководству ФСС РФ.

Женщине, которая собирается идти в декретный отпуск, необходимо выплатить полную сумму пособия без вычета НДФЛ.

Дело в том, что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц, а так как социальная помощь по беременности и родам не входит в список исключений из этого правила, расчет НДФЛ просто теряет практический смысл.

По уходу за ребенком

НДФЛ не начисляется на суммы государственных пособий, за исключением выплат по временной нетрудоспособности. В этот список входит пособие по уходу за больным ребенком.

Если мать решила оформить больничный по уходу за своим нездоровым малышом, то работодатель и ФСС РФ выплатят ей денежную компенсацию с уже вычтенными суммами по НДФЛ.

В иной список входит пособие по уходу за ребенком до 3-х лет. Оно не является исключением и не облагается налогом на доходы физических лиц, так же как и пособие по беременности и родам.

Какие выплаты не облагаются налогом

Доход физических лиц, который не является базой налогообложения, представлен в ст. 217 НК РФ.

В норме этой статьи присутствует следующий список:

  • государственные пособия, выплаты и компенсации за исключением тех, которые предоставляются в случае временной нетрудоспособности; в данный список также включается пособие по безработице, беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
  • государственные пенсии, надбавки и доплаты к ним;
  • все виды компенсационных выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, сумм выходного пособия, среднего месячного заработка на период поиска работы, компенсации руководству и главному бухгалтеру, суммы выплат связанных с гибелью военнослужащих, возмещения в связи с повышением квалификации работника;
  • выплаты, которые являются добровольным вознаграждением в рамках гражданско-правовых договоров;
  • доходы в натуральной форме, в которые включены личные вещи, предметы быта;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты, которые получаются налогоплательщиками;
  • доходы, которые получаются налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержания науки и образования;
  • суммы прибыли, которые начисляются налогоплательщикам в качестве вознаграждения, как на территории РФ, так и за ее пределами;
  • все единовременные выплаты;
  • вознаграждения, которые выплачиваются бюджетными средствами за содействие при раскрытии преступлений;
  • благотворительная помощь в денежной и натуральной форме;
  • прибыль от полной или частичной компенсации по неиспользованным путевкам;
  • суммы, которые выплачиваются работодателями при оформлении и полиса добровольного медицинского страхования в пользу своих сотрудников;
  • прибыль, выплаченная организациями, которые защищают права инвалидов и религиозными объединениями;
  • стипендии учащихся;
  • суммы оплаты труда и другие доходы в иностранной валюте;
  • доходы от реализации выращенных в личных подсобных хозяйствах продукты растение- и животноводства;
  • бюджетные средства, полученные на развитие подсобного хозяйства;
  • бюджетная помощь главам фермерских объединений;
  • субсидии главам фермерских хозяйств;
  • прибыль от реализации плодов дикорастущих растений;
  • суммы реализации мяса диких животных и пушнины;
  • прибыль от продажи недвижимости;
  • доходы от погашения долей в уставном капитале;
  • наследство в денежной и натуральной форме;
  • подарки в денежной и натуральной форме, которые получают налогоплательщики.

Этот список неполный, ведь существует еще много доходов, которые может получать физическое лицо. Их значительно больше, чем  возникающих у юридического лица и тех, которые облагаются подоходным налогом.

Правовые основы

Вопросы о начислении НДФЛ на суммы больничных пособий регулируются следующими нормативными актами:

  • КРФ;
  • НК РФ;
  • ТК РФ;
  • ФЗ №255;
  • Положением о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
  • Порядком, утвержденным приказом Минздравсоцразвития №1012;
  • письмом от Минфина №03-04-09/46390.

Конституция устанавливает базу для применения законов, которые действуют  в сфере социального обеспечения. Она гарантирует выполнение основных прав гражданина со стороны работодателя.

Все  платежи в бюджет, сборы, объекты и базы налогообложения, а также ставки основных налогов установлены в НК РФ.

Именно в данном кодексе можно найти перечни имущества и доходов, которые подлежат обложению НДФЛ.

А также те поступления и пособия, которые не входят в базу налогообложения. ФЗ №255 и ТК РФ – основные нормативные акты в сфере социального обеспечения трудящихся.

Трудовой кодекс регулирует отношения между работодателем и сотрудником вцелом тогда, когда ФЗ №255 регламентирует получение социальной помощи в случае возникновения временной нетрудоспособности.

НДФЛ не вычитается с пособий, которые выплачиваются в пользу работника. Исключением являются выплаты по временной нетрудоспособности.

Они облагаются государственным налоговым сбором по ставке в 13 процентов. Шесть процентов оплачиваются работодателем, и столько же от основной ставки покрывает ФСС РФ.

Продление больничного по беременности и родам, рассматривается здесь.

Как рассчитать страховой стаж для больничного, читайте по ссылке.

Источник: http://vkadry.com/oblagaetsja-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Облагается ли НДФЛ с больничного листа в

В большинстве своем различные пособия государственного характера, которые выплачиваются сотрудникам, не подлежат удержанию подоходного налога, однако с больничного листа НДФЛ удерживается. То есть пособие по временной нетрудоспособности, а также выплаты, выдаваемые за уход за больным ребенком, облагаются налогом на доход физических лиц. Из данной статьи можно подробнее узнать про налог и принцип его удержания.

Читайте также  Подоходный налог для физ лиц в России

Кто оплачивает сотрудниками больничный листок

Статья вторая Федерального закона от 29 декабря 2006 года гласит, что пособия, имеющие отношения к временной нетрудоспособности сотрудников, должны выплачиваться только тем работникам, которые осуществляют трудовую деятельность согласно трудовому договору.

Облагается ли НДФЛ больничный лист при условии того, что данное лицо оказывает услуги по гражданско-правовому договору? Такой больничный не подлежит уплате налога. Это происходит в силу того, что сотрудники не имеют права рассчитывать на компенсацию со стороны начальства или Фонда социального страхования в случае болезни.

Удерживать налог на доходы физических лиц невозможно, так как налоговая база в такой ситуации отсутствует.

Крайне интересен процесс оплаты больничного листка. Существует определенный принцип, расскажем про него подробнее:

  • В случае болезни сотрудника первые 3 дня выплаты пособия производятся непосредственно работодателем.
  • Последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования.

Начисления взносов на суммы пособия не производится. Также существуют определенные сроки выплаты со стороны работодателя. Он обязан произвести перевод денежных средств или их выдачу за десять день. Точкой отсчета в этом случае является предъявление сотрудником листа нетрудоспособности. То есть средства при оформлении пособия по временной нетрудоспособности сотрудник получает от двух источников. А как же тогда взимаются налоги с больничного?

Данный документ облагается НДФЛ или нет

Когда производится выплата по данному документу, начальство является налоговым агентом. Это означает, что его задача состоит в удержании подоходного налога с дальнейшим перечислением в бюджет. НДФЛ с больничного листа в 2018 году составляет те же знакомые многим тринадцать процентов.

Приведем случай из жизни:

Сотрудник некого общества с ограниченной ответственностью проходил лечение в медицинском учреждении (больнице) на протяжении десяти дней. Отдел бухгалтерии установил, что пособие данного работника будет составлять сумму, равную 13 700 рублей. Из них:

  • Первые 3 дня оплачивались самой организацией. То есть работодатель должен был передать сумму, равную 4 110 рублей без учета налога на доходы физических лиц.
  • Оставшиеся дни пособие выплачивалось из бюджета Фонда социального страхования. В итоге вышла общая сумма размером 9 590 рублей.
  • Получилось так, что пособие было выплачено ООО совместно с заработной платой. Именно поэтому налоговым агентом в данной ситуации является организация. Оцениваем размер подоходного налога. Налог на доходы физических лиц в данной ситуации равен 13 700 х 13%= 1 781 рубль. То есть пособие сотрудника будет составлять 11 919 рублей.

Проект Фонда социального страхования

Интересен вопрос касательно налоговой базы для удержания подоходного налога. В данный момент Фонд социального страхования создал занятный проект. Если рассматривать общий случай, то налог на доходы физических лиц удерживают со всей компенсации, то есть ее не разделяют на части, которые выплачивались работодателем или фондом. Такая ситуация была представлена в примере выше.

В 2012 году вышеуказанный Фонд создал интересный проект, имеющий название «Прямая выплата». Он заключается в том, что часть суммы, выплачиваемая социальным страхованием, переходит сотруднику напрямую. Цели, которые преследует проект, достаточно очевидные.

Создается определенного рода защита сотрудников в случае недобросовестного поведения работодателя, то есть когда осуществляется задержка или отсутствие данной выплаты.

Также это хороший механизм, защищающий от различного рода страховых махинаций начальства или предотвращающий совершение различного рода ошибок при расчете суммы.

Удержание НДФЛ в этом случае происходит определенным способом:

  • Работодателю необходимо удержать налог на доходы физических лиц лишь с той суммы, которая выплачивается организацией, то есть за 3 дня.
  • С последующих дней роль налогового агента на себя берет Фонд социально страхования, который и производит выплаты из своего фонда.

То есть, если обратиться к примеру, процедура будет несколько иной. Бухгалтерский отдел также определит полную сумму выплаты размером в 4 110 рублей и удержит с нее налог. Получается, от компании сотрудник получит 3 576 рублей. Остальную сумму ей передаст Фонд социального страхования.

Данный пилотный проект определенно способен улучшить процесс удержания налога на доходы физических лиц с этого трудового вида пособия. Определенно уменьшится количество денежных махинаций. Как минимум часть суммы будет рассчитана в соответствии с законом.

Источник: https://saldovka.com/zarplata-i-kadryi/oblagaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-lista.html

Облагается ли больничный лист НДФЛ. Правила расчетов

Многие работники, трудоустроенные на различных предприятиях, совершенно не ориентируются — какие налоги удерживаются работодателем с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных.

То же происходит и с работодателями-новичками, то есть с индивидуальными предпринимателями, которые, взяв хотя бы одного работника на свое предприятие, автоматически начинают выполнять роль налогового агента перед государством, исполняя посредническую роль путем перечисления в бюджет предусмотренных законом тех платежей, которые подлежат к уплате из доходов работника в этой организации.

Если работник болеет, первым делом он отправляется к доктору за подтверждением уважительной причины, по которой он отсутствует на работе. Но на этом роль больничного листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе.

Если это пособие, часть которого выплачивается обычно государством из средств Фонда социального страхования (ФСС), облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? Как ни странно, да — больничный облагается НДФЛ, по той простой причине, что выплаты по нему по своей сути являются компенсацией зарплаты работника на период болезни, а значит, тоже доходом, который облагается НДФЛ, как и зарплата.

Налоговый кодекс устанавливает обязанность уплаты НДФЛ со всех доходов гражданина, исключая случаи, отдельно перечисленные в статье 217. Первый же пункт этой статьи причисляет к доходам, которые не подлежат обложению НДФЛ, государственные пособия, но, исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности, включая уход за больным ребенком. Получается, что к государственным пособиям, которые не подлежат обложению налогом, законодатель отнес:

  • пособие по безработице
  • пособие по беременности
  • и пособие по родам.

Итак, больничный лист является основным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, доктор выписывает его работнику, который в последствии передает его работодателю. В специальных графах работодатель заполняет часть информации касаемо организации и трудовых данных работника, обязательно исходя из действующих правил заполнения больничных листов. Понятие больничного листа как документа рассматривается, как минимум, в нескольких нормативно-правовых актах:

  • в Трудовом кодексе,
  • в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.06 года N 255-ФЗ,
  • в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
  • в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
  • в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам…», введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.

В том случае, если речь идет о предпринимателе, который в связи с приемом на работу сотрудников стал работодателем и их налоговым агентом, рекомендуется внимательно ознакомиться как минимум с указанными актами.

В целом, суть их заключается в том, что за каждым работником, который заболел или получил травму, государство сохраняет гарантии на получение средней заработной платы на все время, пока он был нетрудоспособен.

При расчете выплат, которые выплачиваются сотруднику на основании больничного листа, учитываются такие моменты как страховой стаж, его средний дневной заработок, а также продолжительность лечения, согласно сроку, на который был выдан больничный лист.

Чаще всего, больничный лист выдается на срок от 10 до 15 дней, но в целом, доктор может выписать его самостоятельно для лечения сроком до одного месяца.

Если временная нетрудоспособность гражданина в связи с болезнью, травмой, перенесенной операцией, требует большего времени для лечения — тогда дело передается на рассмотрение врачебной комиссии, которая рассматривает возможность продолжения лечения и имеет полномочия продолжать лечение на срок до одного календарного года.

Что касается больничного листа, который выдается сотруднику, ухаживающему за больным ребенком, то его срок зависит от возраста ребенка. Так, если ребенку менее 7-ми лет, то родителю дается возможность находиться с ребенком на больничном уходе весь период болезни, но если ребенку от 7-ми до 15 лет — то лишь на пятнадцать дней.

Как рассчитать налог

В 2015 году ставка НДФЛ не изменилась и равна 13%, независимо от суммы дохода или пособия. Для выплат по больничному листу НДФЛ рассчитывается также на всю сумму, которая подлежит к выплате за период временной нетрудоспособности.

При этом, поскольку 3 первых дня нетрудоспособности сотрудника оплачиваются из кармана работодателя, а остальной период, начиная с 4 дня – за счет средств ФСС, для правильного учета налог при его исчислении делят на две части.

Из нововведений 2015 года, помимо указанных — оплата больничных листов, выданных работникам по уходу за членами семьи, которая теперь производится только за средства ФСС.

Кроме того, такой лист отражает размер пособия по временной нетрудоспособности, поскольку в нем предусмотрены:

  • строка, где указывается исчисленная полная сумма выплат, совершенных работнику за счет ФСС
  • строка, где указывается исчисленная полная сумма выплат, совершенных работнику за счет работодателя
  • строка, где указывается сумма, которая выдается работнику, с уже вычтенным НДФЛ.

Все эти строки заполняются работодателем на обратной стороне больничного листа, помимо этого заполняется соответствующая платежная ведомость, где тоже указывается сумма, подлежащая выдаче работнику, за вычетом НДФЛ. На обратной стороне больничного листка для удобства размещена также краткая инструкция по заполнению, которая призвана помочь работодателю соблюсти порядок его заполнения.

Размер выплаты зависит непосредственно от страхового стажа работника и 100% среднемесячного заработка временно нетрудоспособный гражданин может получить только при условии наличия стажа более 8 лет.

Если же стаж от 5 до 8 лет — сумма выплат будет составлять 80% среднемесячного заработка, при стаже менее пяти лет выплачивается лишь 60%.

Не привязаны к величине страхового стажа лишь определенные, льготные категории работников, которые включают ветеранов войны, доноров, а также лиц , пострадавших от аварии на ЧАЭС и ухаживающим за ребенком до 14-ти лет, пострадавшим от аварии на ЧАЭС.

Для расчета пособия, работодателю нужны точные данные о заработке работника за последние два года — именно за их период подсчитывается средний заработок работника, который определяет сумму выплаты.

Следует заметить, что расчет выплат по листу временной нетрудоспособности в любом случае должен быть не меньше, чем установленный минимальный размер оплаты труда в регионе — такое минимальное ограничение установлено государством. Хотя есть и ограничения по максимальному размеру выплат, а точнее, ограничения для среднего дневного заработка для расчета суммы пособия.

Для расчета этого показателя в 2015 году, следует брать показатели двух предыдущих годов (2013-2014), исходя из которых, предельным средним дневным заработком может быть сумма не более чем 1632, 88 рублей.

В какой срок выдается пособие по временной нетрудоспособности

Сроки выдачи пособия, обычно, совпадают с ближайшей выплатой работнику аванса или же зарплаты, именно в эту дату вычитается и налог. После того, как работодатель получил больничный лист от работника, в течение 10 дней он должен заполнить свою часть и передать в ФСС соответствующее заявление-расчет, после проверки которого ФСС переводит средства для выплаты своей части.

В случае нарушения сроков выплаты со стороны работодателя, работник может обратиться с жалобой в соответствующие государственные органы, ил в суд. Причиной для отказа в выплате по больничному листу может быть только уверенное подозрение в его фальшивости, чтобы избежать конфуза, имеет смысл ознакомиться с нынешним образцом больничного листа и его защитными элементами.

Кроме того, стоит обращать внимание на строку, указывающую кто именно выдал больничный лист работнику.

Из новостей, касающихся оформления больничных листов в 2015 году, наиболее значимая — это запланированный государством проект перехода на электронные больничные листы, который пока на стадии пилотного, но в случае успеха, уже в 2016 возможна его полная общефедеральная реализация.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/oblagayutsya-li-vyiplatyi-po-bolnichnomu-listu-ndfl.html

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?

Предназначение больничного листа — это не только подтверждение уважительной причины отсутствия человека на рабочем месте, но и документ, который является основанием для назначения и выплаты работнику пособия по временному отсутствию возможности трудиться. 

Читайте также  При получении наследства какие налоги необходимо заплатить

Причем за все время отсутствия работника по болезни размер его зарплаты остается неизменным.

Конституция РФ (статья 39) и Трудовой Кодекс России (статья 183) гарантируют россиянам получение больничных листов и социальных гарантий в случае невозможности работниками выполнения своих прямых обязанностей, в связи с временной нетрудоспособностью.

Как рассчитывается размер выплаты по больничному листу для обложения НДФЛ?

С 2012 года расчет величины выплаты по временной нетрудоспособности в связи с болезнью претерпел некоторые изменения и теперь он осуществляется так:

  • Двухлетнюю заработную плату работника следует разделить на семьсот тридцать (число дней в двух годах).
  • Полученная средняя зарплата перемножается с количеством дней, которые указаны в больничном.
  • В бланке больничного листа в выделенной графе указывается сумма выплаты по нетрудоспособности.

Все выплачиваемые по нетрудоспособности пособия облагаются налогом.

Начиная с 2007 года с выплат по больничному листу взимают НДФЛ.

В этом есть своя логика, ведь эти выплаты замещают зарплату и идут не из госбюджета, а за счет бюджета работодателей или фондов социального страхования, со всех выплат которого всегда берется НДФЛ.

Налог на получаемые физическими лицами доходы в нашей стране довольно давно неизменен и составляет тринадцать процентов, какова бы ни была величина пособия.

Согласно существующему законодательству, НДФЛ налагается на все доходы работающего, кроме тех, что указаны в исключениях.

Налоговый Кодекс РФ в двести семнадцатой статье дает перечень доходов, которые не подлежат обложению налогами.

  • В первом пункте указанной статьи говорится, что налог с любого государственного пособия не берется, за исключением выплаты по временной нетрудоспособности (больничный лист) и по пособию, в связи с уходом за ребенком по болезни.
  • Начисление НДФЛ производится на всю величину выплаты, указанной в больничном листе, однако, чтобы его было удобно учитывать, он делится надвое.
  • Налог платится из различных финансовых источников, так как выплата производится различными действующими хозяйствующими субъектами.

Частично пособие выплачивается работодателем.

Речь идет о первых пяти днях нетрудоспособности по болезни, поэтому и в налоговые органы за этот период отчисления идут из его средств.

Фондами социального страхования оплачивается оставшаяся доля выплаты по больничному листу, поэтому и налоговая составляющая лежит на них.

  • Сведения об уплате налога в различных фондах соцстраха (ФСС) отражались по-своему, поэтому законодатель с 2012 г. обязал помечать величину начисленного НДФЛ в строчке «итого начислено».
  • Сотрудник получит выплаты по больничному сразу с налоговыми вычетами.
  • При расчете НДФЛ по временной нетрудоспособности либо в результате ухода за больными детьми этот налоговый вычет помечается кодом 2300 в отчете.

Согласно кодам доходов, перечисленным в третьем Приложении Приказа Федеральной Налоговой службы подписанного 17 ноября 2010г., данный код относится к категории пособия по временному наступлению нетрудоспособности.

Какие выплаты не облагаются налогом?

С начала 2014 года список необлагаемых НДФЛ доходов увеличился.

К таким доходам отнесена выплата по договору, по которому добровольно страхуется жизнь, а оплата страховых взносов производится не только самим налогоплательщиком, как предусматривалось ранее, но и его родственными связями (супруг, родители, дети, бабушка, дедушка, внуки, брат, сестра).

Не облагается НДФЛ:

  • любое пособие, выдаваемое государством, например, в связи с потерей работы, беременностью, родами и т. п., исключение составляют выплаты по больничному листу и нахождению с больными детьми;
  • государственная и трудовая пенсия, а также соцдоплаты к ней;
  • сумма единовременной выплаты, к примеру, материальная помощь;
  • стипендия учебных заведений;
  • доход от реализации продукции, полученной личными подсобными хозяйствами;
  • доход крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • доход российского физлица-резидента от реализации жилого дома, квартиры, комнаты, в том числе приватизированных, дачного домика, если они принадлежали налогоплательщику более трех лет;
  • доход, получаемый как процент по вкладу в банковском учреждении;
  • доход не свыше четырех тысяч рублей от подарка, приза, выигрыша и т. п.

Не облагаются НДФЛ также следующие выплаты:

  • Оплата проезда, если трудовой договор предусматривает разъездные условия труда.
  • Оплата пособия в момент увольнения, если его размер не больше трех месячных заработков.
  • Оплата в момент увольнения пенсионеров, если все выплачиваемые выходные пособия не превышают три среднемесячные зарплаты.
  • Оплата суточной командировки.
  • Оплата проездных в отпуска для северян.
  • Выплата за дни ухаживания за инвалидами-детьми.

Как рассчитывается налог?

Налог на доходы физического лица для выплаты по временной нетрудоспособности необходимо рассчитывать исходя из всей суммы выплат, полученных за время нахождения на больничном.

В связи с тем, что первые пять нетрудоспособных суток оплачивается работодателем, а остальное из фонда социального страхования, чтобы учесть налоговые выплаты правильно, их разделяют.

Если больничный выдается в связи с уходом за кем-либо из членов семьи, он полностью оплачивается средствами соцстраха.

Каковы сроки выдачи пособия по временной нетрудоспособности?

  • Сроки выдачи больничного листа составляют период от десяти до пятнадцати суток, хотя доктору позволительно выписывать больничный до тридцати суток.
  • При более длительном сроке временной нетрудоспособности по болезни, из-за травмы либо проведенной операции, материалы передаются на врачебную комиссию. Она, в свою очередь, может продлить срок лечения до двенадцати месяцев.

  • Срок выплаты пособия по нетрудоспособности, чаще всего совпадает с днем выдачи заработной платы, в этот же день происходит вычет налога.
  • Когда работодателем получен заполненный бланк больничного листа, им за десять дней заполняется своя часть и соответствующий расчет — заявление передается в фонд социального страхования.

ФСС проверяет правильность расчета и оплачивает свою долю пособия.

Если срок оплаты больничного листа работодателем затягивается, на него можно подать в судебные или иные госорганы. Причиной невыплаты по больничному часто бывает неуверенность в его подлинности.

Больничный лист дается по уходу за ребенком в зависимости от того, сколько ему лет.

При заболевании семилетнего малыша и младше, один из родителей может ухаживать за ним с отрывом от работы на весь срок заболевания. Если возраст заболевшего ребенка больше семи лет, но меньше пятнадцати, срок больничного равен пятнадцати дням.

Как заполнять налоговую декларацию по НДФЛ для получения вычета по расходам на лечение?

Работник имеет возможность получить налоговый вычет по затратам на лечение.

С этой целью следует подать в налоговый орган заполненный бланк декларации 3-НДФЛ по лечению. Сделать это можно с использованием компьютера.

Заполнение декларации на сайте NDFLka.ru

  1. Зарегистрируйтесь на сайте NDFLka.ru, для этого нажать «Войти» сверху, указав свой логин. Сверху должны высветиться ваши установочные данные (фамилия, имя, отчество).
  2. Дальше нажать «Заполнить декларацию» и вам будет предложено два способа по заполнению:
  • самостоятельно, за 599 рублей;
  • с помощью консультантов NDFLka.

    ru, за 1699 рублей.

  1. Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ самому, надо нажать «Вернуть налог» и выбрать необходимый год.
  2. Дальше откроется программа, в которой заполняются ваши личные данные: ФИО, паспортные данные, ИНН, прописка, коды ОКТМО и ИФНС.
  3. Заполняется каждая страница в разделе «Данные», затем «Сохранить» и «Продолжить».

  4. Предлагается выбрать какой из видов доходов будет указан в декларации.Вы находите «Работа» и по справке 2-НДФЛ (взятой по месту работы) заполняете все строки.
  5. После заполнения раздела доходов, программой будут предложены виды налогового вычета.

«Галочкой» надо выбрать вычет на лечение и заполнить этот раздел.

Сохраняете все и продолжаете.

  1. Будет предложено заполнение заявления по возврату налога. Выбирается данная функция и программой будет сформирован документ.

Наряду с заявлением, программой формируется реестр, который также надо заполнить. Это будет доказательством факта направления в налоговую инспекцию соответствующей декларации. Функция формирования реестра выбирается установкой «галочки». Формирование декларации 3-НДФЛ закончено.

Каких-либо страховых выплат с больничного листа в различные фонды (Пенсионный, Соцстрах) не производится.

Заполнение декларации на сайте ФНС

  1. Если вы хотите заполнить декларацию бесплатно, то скачайте программу «Декларация» с сайта ФНС.
  2. Также скачайте бланк 3-НДФЛ по 2016 году здесь или на сайте ФНС и заполните форму вручную. Недостаток — есть вероятность совершения ошибок.

Форма декларации 3-НДФЛ  («.pdf»)

Пример заполнения декларации («.pdf»)

При любом из этих способов заполнение декларации включает несколько пунктов:

  • Ввести сведения о себе. Вводите ваше ФИО, дату рождения, индивидуальный номер налогоплательщика.
  • Вписывание данных, откуда вы получаете доход — работодателе. Его сведения вы сможете узнать из справки 2-НДФЛ, которую получите с места работы, чтобы заполнить декларацию.
  • Внесение ваших доходов и полной суммы подоходного налога. В программе информацию вносите по месяцам. Программа сложит все доходы.
  • Доходы и сумма налога появятся в следующем разделе.
  • Описание суммы, которую вы израсходовали на лечение, например, зубов. Стоимость лечения не должна превышать 120 тысяч рублей.
  • Поставьте подпись и отнесите декларацию в ИФНС рядом с вашим домом. 
  • Также можно отправить декларацию по почте.

Больничный по беременности и родам

Чтобы получать пособие женщина должна принести в бухгалтерию больничный лист.

Работодатель выплачивает пособие, а затем из средств ФСС происходит возмещение.

Налог на доходы физических лиц с этих денежных средств не удерживается, так как все социальные государственные пособия не облагаются налогом.

Пособием, выдаваемым в связи с беременностью и родами, так называемыми «декретными», называется один из видов социального страхования, предназначенный лишь для женщин следующих категорий:

  • работающих;
  • безработных, которые уволены из-за ликвидации предприятия в период до одного года, со дня признания их в статусе безработного;
  • обучающихся очно в учебных заведениях;
  • проходящих контрактную воинскую службу;
  • ранее усыновивших ребенка.

При одновременном праве женщины на получение пособия по уходу за ребенком и «декретных», ей можно будет остановиться только на одном из пособий.

Декретные могут выплачиваться лишь за время декретного отпуска. Когда сотрудница продолжает работать и не уходит в данный вид отпуска, ей выплачивается только зарплата, на пособие она в этом случае прав не имеет.

Женщина в любой момент имеет право уйти в декретный отпуск и начать получать пособие, зарплату ей платить сразу прекратят.

  • Выплата «декретных» осуществляется на работе или службе беременной. Безработным, работавшим ранее на ликвидированном предприятии, выдачей пособия занимается территориальный орган соцзащиты.
  • Выплата «декретных» осуществляется из бюджета фонда социального страхования.

Для получения этого вида пособия необходимо сдать следующие документы:

  • заявление о выплате «декретных»;
  • подлинник больничного листа;
  • справку о размере зарплаты.

Обратиться за получение пособия по беременности и родам можно не позднее полугода с момента прекращения декретного отпуска.

Когда документы сданы, страхователем назначается пособие в период до 10 суток.

  • По месту работы пособие выдают в день зарплаты.
  • Орган социальной защиты выплачивает пособие по почте или через банковскую структуру до 27 числа очередного месяца, наступившего после подачи заявления.

Чему равен размер пособия?

У работающих беременных размер пособия равен среднему заработку.

Уволенным из-за ликвидации предприятия выплачивается пособие в сумме 300 руб (с 1 февраля — 581 рубль).

У студентов пособие равно величине стипендии, у военнослужащих по контракту — величине довольствия.



  Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://ip911.ru/nalogi/bolnichnyj-list-ndfl.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: